СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ УКРАИНЫ
Основные налоги в Украине и их ставки
- Налог на прибыль предприятий: 18%;
- Налог на добавленную стоимость (НДС): 20%;
- Единый социальный взнос: 22% от фонда оплаты труда;
- Налог на доходы физических лиц: 18% от заработной платы трудоустроенного сотрудника;
- Налог на недвижимое имущество: до 2% за м² от минимальной заработной платы;
- Налог на землю: от 1 до 12% от нормативно денежной оценки земли.
Упрощенная система налогообложения
Упрощенную систему налогообложения (единый налог) могут применять как физические лица-предприниматели, так и юридические лица-резиденты. Упрощенная система налогообложения распространяется на четыре группы:
1-я группа – физические лица-предприниматели, не использующие труд наемных лиц:
- осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и проводят хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению;
- объем дохода которых в течение года не превышает
300 тыс.гривен.
Единый налог для 1-й группы составляет – до 10% от минимальной заработной платы + Единый социальный взнос 22% от минимальной заработной платы.
2-я группа – физические лица-предприниматели, использующие труд
не более 10 наемных лиц:
- объем дохода которых в течение года не превышает
1,5 млн гривен, - осуществляют хозяйственную деятельность и предоставление услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и населению;
- осуществляют производство и продажу товаров, а также деятельность в сфере ресторанного хозяйства.
Единый налог для 2-й группы составляет – до 20% от минимальной заработной платы + Единый социальный взнос 22% от минимальной заработной платы за каждого сотрудника.
3-я группа – физические лица-предприниматели и юридические лица:
- объем дохода которых не превышает 5 млн. гривен.
- количество наемных сотрудников не ограничено.
Единый налог для 3-й группы составляет – 3% от полученной выручки при условии уплаты НДС или 5% без уплаты НДС + Единый социальный взнос 22% от минимальной заработной платы за каждого сотрудника.
4-я группа – юридические лица, сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых доля сельскохозяйственного товарного производства за предыдущий налоговый год равняется либо превышает 75%. Ставка налога составляет – 0,16 – 5,4% от нормативно денежной оценки (в зависимости от вида земель).
Налоговый кодекс Украины Перейти ▼
Стимулирующие положения отдельных законодательных актов Украины, которые могут использовать инвесторы с целью реализации своих проектов Загрузить ▼
ПЕРЕЧЕНЬ
нормативно-правовых актов, регулирующих инвестиционную деятельность в Украине
Кодексы Украины
| — | Хозяйственный кодекс Украины Перейти ▼ |
| — | Земельный кодекс Украины Перейти ▼ |
| — | Таможенный кодекс Украины Перейти ▼ |
| — | Налоговый кодекс Украины Перейти ▼ |
| — | Гражданский кодекс Украины Перейти ▼ |
Законы Украины
«О внесении изменений в Закон Украины «Об инвестиционной деятельности» от 22 декабря 2011 года № 4218-VI Перейти ▼
«Об инвестиционной деятельности» от 18 сентября 1991 года № 1560-XII Перейти ▼
«Об устранении дискриминации в налогообложении субъектов хозяйствования, созданных с использованием имущества и средств отечественного происхождения» от 17 февраля 2000 года № 1457-III Перейти ▼
«О защите иностранных инвестиций на Украине» от 10 сентября 1991 года № 1540а-XII Перейти ▼
«О режиме иностранного инвестирования» от 19 марта 1996 года № 93/96 — ВР Перейти ▼
«Об иммиграции» от 07 июня 2001 года № 2491-III Перейти ▼
«Об инновационной деятельности» от 04 июля 2002 года № 40-IV Перейти ▼
«Об институтах общего инвестирования» от 05 июля 2012 года № 5080-VI Перейти ▼
«О внесении изменений в Бюджетный кодекс Украины о государственных инвестиционных проектах» от 07 апреля 2015 года № 288-VIII Перейти ▼
«О внесении изменений в некоторые законы Украины с целью устранения случаев отклонения отдельных предприятий, созданных при участии иностранных инвесторов, от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей)» от 20 декабря 2001 года № 2899-III Перейти ▼
«О государственно-частном партнерстве» от 01 июля 2010 года № 2404-VI Перейти ▼
«О внесении изменений в некоторые законы Украины об отмене регуляторных барьеров для развития государственно-частного партнерства и стимулирования инвестиций в Украине» от 24 ноября 2015 года № 817-VIII Перейти ▼
«Об общих началах создания и функционирования специальных (свободных) экономических зон» от 13 октября 1992 года № 2673-XII Перейти ▼
«О концессиях» от 3 октября 2019 года № 155-IX Перейти ▼
«О регулировании градостроительной деятельности» от 17 февраля 2011 года № 3038-VI Перейти ▼
«О стимулировании инвестиционной деятельности в приоритетных отраслях экономики с целью создания новых робочих мест» от
06 сентября 2012 года № 5205-VI Перейти ▼
«Об индустриальных парках» от 21 июня 2012 года № 5018-VI Перейти ▼
«О соглашениях о разделе продукции» от 14 сентября 1999 года № 1039-XIV Перейти ▼
Подзаконные акты
Постановление Кабинета Министров Украины от 30 января 1997 года№ 112 «Об утверждении Положения о порядке государственной регистрации договоров (контрактов) о совместной инвестиционной деятельности при участии иностранного інвестора» Перейти ▼
Постановление Кабинета Министров Украины от 09 июня 2011 года № 701 «Об утверждении Порядка проведения государственной экспертизы инвестиционных проектов» Перейти ▼
Постановление Кабинета Министров Украины от 18 июля 2012 года № 684 «Об утверждении Порядка и критериев оценки экономической эффективности проектных (инвестиционных) предложений и инвестиционных проектов» Перейти ▼
Постановление Кабинета Министров Украины от 13 ноября 2013 года № 835 «Об утверждении Порядка отбора проектных (инвестиционных) предложений и инвестиционных проектов, для разработки или реализации которых предоставляется государственная поддержка» Перейти ▼
Постановление Кабинета Министров Украины от 26 апреля 2017 года № 298 «Об утверждении Порядка замены частного партнера по договору, заключенном в рамках государственно-частного партнерства» Перейти ▼
Распоряжение Кабинета Министров Украины от 14 августа 2013 года № 843-р «Об утверждении перечня приоритетных отраслей экономики» Перейти ▼
Постановление Правления Национального банка Украины от 10 августа 2005 года «Об урегулировании вопросов иностранного инвестирования в Украину» Перейти ▼
Международные документы
Конвенция о порядке решения инвестиционных споров между государствами и иностранными лицами от 18 мая 1965 года