СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ УКРАИНЫ

Основные налоги в Украине и их ставки

• Налог на прибыль предприятий: 18%;
• Налог на добавленную стоимость (НДС): 20%;
• Единый социальный взнос: 22% от фонда оплаты труда;
• Налог на доходы физических лиц: 18% от заработной платы трудоустроенного сотрудника;
• Налог на недвижимое имущество: до 2% за м² от минимальной заработной платы;
• Налог на землю: от 1 до 12% от нормативно денежной оценки земли.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенную систему налогообложения (единый налог) могут применять как физические лица-предприниматели, так и юридические лица-резиденты. Упрощенная система налогообложения распространяется на четыре группы:

1-я группа – физические лица-предприниматели, не использующие труд наемных лиц:

• осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и проводят хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению;
• объем дохода которых в течение года не превышает
  300 тыс.гривен.

Единый налог для 1-й группы составляет – до 10% от минимальной заработной платы + Единый социальный взнос 22% от минимальной заработной платы.

2-я группа – физические лица-предприниматели, использующие труд
не более 10 наемных лиц:

• объем дохода которых в течение года не превышает
  1,5 млн гривен,
• осуществляют хозяйственную деятельность и предоставление услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и населению;
• осуществляют производство и продажу товаров, а также деятельность в сфере ресторанного хозяйства.

Единый налог для 2-й группы составляет – до 20% от минимальной заработной платы + Единый социальный взнос 22% от минимальной заработной платы за каждого сотрудника.

3-я группа – физические лица-предприниматели и юридические лица:

• объем дохода которых не превышает 5 млн. гривен.
• количество наемных сотрудников не ограничено.

Единый налог для 3-й группы составляет – 3% от полученной выручки при условии уплаты НДС или 5% без уплаты НДС + Единый социальный взнос 22% от минимальной заработной платы за каждого сотрудника.

4-я группа – юридические лица, сельскохозяйственные товаропроизводители, у которых доля сельскохозяйственного товарного производства за предыдущий налоговый год равняется либо превышает 75%. Ставка налога составляет – 0,16 – 5,4% от нормативно денежной оценки (в зависимости от вида земель).

Налоговый кодекс Украины Перейти ▼ 

Стимулирующие положения отдельных законодательных актов Украины, которые могут использовать инвесторы с целью реализации своих проектов  Загрузить ▼

ПЕРЕЧЕНЬ
нормативно-правовых актов, регулирующих инвестиционную деятельность в Украине

Кодексы Украины

Законы Украины

«О внесении изменений в Закон Украины «Об инвестиционной деятельности» от 22 декабря 2011 года № 4218-VI Перейти ▼

«Об инвестиционной деятельности» от 18 сентября 1991 года № 1560-XII  Перейти ▼

«Об устранении дискриминации в налогообложении субъектов хозяйствования, созданных с использованием имущества и средств отечественного происхождения» от 17 февраля 2000 года № 1457-III  Перейти ▼

«О защите иностранных инвестиций на Украине» от 10 сентября 1991 года № 1540а-XII   Перейти ▼

«О режиме иностранного инвестирования» от 19 марта 1996 года № 93/96 — ВР Перейти ▼

«Об иммиграции» от 07 июня 2001 года № 2491-III Перейти ▼

«Об инновационной деятельности» от 04 июля 2002 года № 40-IV Перейти ▼

«Об институтах общего инвестирования» от 05 июля 2012 года № 5080-VI Перейти ▼

«О внесении изменений в Бюджетный кодекс Украины о государственных инвестиционных проектах» от 07 апреля 2015 года № 288-VIII  Перейти ▼

«О внесении изменений в некоторые законы Украины с целью устранения случаев отклонения отдельных предприятий, созданных при участии иностранных инвесторов, от уплаты налогов, сборов (обязательных платежей)» от 20 декабря 2001 года № 2899-III  Перейти ▼

«О государственно-частном партнерстве» от 01 июля 2010 года № 2404-VI Перейти ▼

«О внесении изменений в некоторые законы  Украины об отмене регуляторных барьеров для развития государственно-частного партнерства и стимулирования инвестиций в Украине» от 24 ноября 2015 года № 817-VIII  Перейти ▼

«Об общих началах создания и функционирования специальных (свободных) экономических зон» от 13 октября  1992 года № 2673-XII Перейти ▼

«О концессиях» от 3 октября 2019 года № 155-IX Перейти ▼

«О регулировании градостроительной деятельности» от 17 февраля 2011 года  № 3038-VI  Перейти ▼

«О стимулировании инвестиционной деятельности в приоритетных отраслях экономики с целью создания новых робочих мест» от
06 сентября 2012 года  № 5205-VI  Перейти ▼

«Об индустриальных парках» от 21 июня 2012 года  № 5018-VI  Перейти ▼

«О соглашениях о разделе продукции» от 14 сентября 1999 года № 1039-XIV Перейти ▼

«О подготовке и реализации инвестиционных проектов по принципу «единого окна» от 21 октября 2010 года  № 2623-VI Перейти ▼

«О внесении изменений в некоторые законодательные акты Украины относительно устранения барьеров для привлечения иностранных инвестиций» от 23 мая 2017 года № 2058-VIII Перейти ▼

Подзаконные акты

Постановление Кабинета Министров Украины от 30 января 1997 года№ 112 «Об утверждении Положения о порядке государственной регистрации договоров (контрактов) о совместной инвестиционной деятельности при участии иностранного інвестора»  Перейти ▼

Постановление Кабинета Министров Украины от 09 июня 2011 года № 701 «Об утверждении Порядка проведения государственной экспертизы инвестиционных проектов»  Перейти ▼

Постановление Кабинета Министров Украины от 18 июля 2012 года № 684 «Об утверждении Порядка и критериев оценки  экономической эффективности проектных (инвестиционных) предложений и инвестиционных проектов»  Перейти ▼

Постановление Кабинета Министров Украины от 13 ноября  2013 года № 835 «Об утверждении Порядка отбора проектных (инвестиционных) предложений и инвестиционных проектов, для разработки или реализации которых предоставляется государственная поддержка»  Перейти ▼

Постановление Кабинета Министров Украины от 26 апреля  2017 года № 298 «Об утверждении Порядка замены частного партнера по договору, заключенном в рамках государственно-частного партнерства» Перейти ▼

Распоряжение Кабинета Министров Украины от 14 августа 2013 года № 843-р «Об утверждении перечня приоритетных отраслей экономики»  Перейти ▼

Постановление Правления Национального банка Украины от  10 августа 2005 года «Об урегулировании вопросов иностранного инвестирования в Украину»  Перейти ▼

Международные документы

Конвенция о порядке решения инвестиционных споров между государствами и иностранными лицами от 18 мая 1965 года